Замминистра: «2011-й стал годом

динамичного развития налоговой

системы Азербайджана»

В условиях глобального экономического роста и постепенного восстановления стабильности на финансовых рынках 2011 год в целом для азербайджанской экономики был успешным, в ней преобладала стабильность и продолжались процессы по обеспечению экономического роста, заявил в интервью агентству «Тренд» первый заместитель министра налогов, государственный налоговый советник третьей степени Натик Амиров, говоря о результатах деятельности налоговой службы Азербайджана за прошедший 2011 год.

«В целом 2011 год можно охарактеризовать как год стабильного развития экономики страны. В конце года страна получила от международных рейтинговых агентств второй рейтинг инвестиционного уровня. Это, в первую очередь, показатель устойчивости национальной экономики и привлекательности для финансовых ресурсов. Особенно хотел бы отметить, что в сравнении с другими странами в посткризисный период наша страна демонстрирует показатели еще более динамичного развития. Конечно, это объясняется рядом причин»,— сказал Н.Амиров.

По его словам, экономика Азербайджана как составная часть мировой экономической системы продолжает пользоваться позитивной динамикой международных рынков и источников внешнего финансирования, и это придает дополнительный импульс для экономического роста внутри страны. С другой стороны, поддержка государства экономической активности в стране также положительно влияет на динамику экономики.

«В течение 2011 года стимулирование экономики за счет внутренних инвестиций, в то же время постепенно улучшающийся глобальный климат стали причиной роста ВВП. Все это, конечно же, существенно влияет на формирование государственного бюджета — основного финансового источника страны, в том числе на полную мобилизацию налоговых поступлений. С этой точки зрения, хотел бы особо отметить успешное завершение финансового года и осуществление налоговых поступлений сверх прогноза», — подчеркнул Н.Амиров.

Он также подчеркнул, что 2011 год был полон достижений в деятельности налоговой службы.

«В прошлом году было продолжено укрепление организационно-технического потенциала налоговой системы, активизировался процесс внедрения современных информационно-коммуникационных технологий во всех сферах налогового администрирования, были подготовлены различные законодательные инициативы в области усовершенствования налогового законодательства и администрирования, расширилась сфера охвата услуг, предоставляемых налогоплательщикам. При оценке итогов прошлого года коротко можно сказать, что этот период для налоговой службы охарактеризован выходом на более динамичный уровень развития, определением новых приоритетов развития, углублением процесса технологической модернизации», — сказал Н.Амиров.

Касаясь вопроса модернизации налоговой системы, замминистра подчеркнул, что данный процесс в нашей республике всецело связан с процессами, идущими в мировой налоговой системе. С этой точки зрения, как и во многих странах, в Азербайджане 2011 год запомнился расширением спектра электронных услуг в налоговой службе, подготовкой законодательных изменений на правовом уровне для внедрения более масштабных технологических процессов.

«Задачи, определенные Указом Президента страны от 23 мая 2011 года «О некоторых мерах в области организации оказания государственными органами электронных услуг», дали еще один импульс проводимым реформам в сфере электронных услуг налоговой службы. На основе плана мероприятий, принятого в связи с исполнением Указа, в 2011 году в области налоговой службы был осуществлен ряд важных проектов.

С этой точки зрения, я особо хотел бы отметить начало применения с первого июля 2011 года проекта электронной государственной регистрации налогоплательщиков без создания юридического лица»,— сказал Н.Амиров.

По его словам, в результате применения электронной регистрации индивидуальные предприниматели, не приходя в налоговые органы, всего за несколько минут могут пройти официальную государственную регистрацию. В 2011 году были подготовлены изменения в законодательство в связи с переходом на электронный формат государственной регистрации юридических лиц, были завершены соответствующие процедуры для начала действия этого процесса с 2012 года. Все это, как очередной этап реформ в системе государственной регистрации, является важным шагом в направлении широкомасштабной электронизации системы регистрации в будущем.

«Помимо этого, в 2011 году были расширены масштабы и разновидность электронных услуг, оказываемых налогоплательщикам через Интернет. Посредством Интернета было обеспечено проведение операций по приостановлению деятельности налогоплательщика, его филиала, представительства и других хозяйствующих субъектов (объектов), восстановлению деятельности физических лиц, по регистрации контрольно-кассовых аппаратов и исключению из регистрации.

С сентября 2011 года начался процесс видеоприема граждан. Теперь налогоплательщики могут обратиться в режиме реального времени по вопросам, вызывающим у них беспокойство, напрямую к высоким должностным лицам министерства посредством терминалов по обслуживанию налогоплательщиков и через территориальные налоговые управления.

В целом, хочу отметить, что Министерство налогов уделяет большое внимание процессу развития сферы услуг для налогоплательщиков, расширения и повышения качества услуг, развития электронных услуг», — заявил он.

Н.Амиров подчеркнул, что с этой целью Министерством налогов была принята «Концепция по развитию услуг, оказываемых налоговыми органами налогоплательщикам (2011—2015 годы)». После завершения осуществления этой концепции сфера обслуживания налогоплательщиков будет полностью построена по-новому и интегрирована в систему услуг электронного правительства.

По словам Н.Амирова, министерство в то же время заинтересовано в развитии в стране института независимых налоговых консультантов. «В 2011 году мы выступили с законодательной инициативой для организации частной налоговой консультативной службы. Министерство налогов подготовило и представило в правительство законопроект «О частной налоговой консультативной службе».

«Мы считаем, что в нашей стране должна постепенно активироваться деятельность частного сектора в области оказания налоговых услуг. Проведенные нами социологические исследования показывают, что часть налогоплательщиков все еще пользуется помощью посторонних лиц во время подготовки налоговых деклараций. Это в основном наблюдается среди предпринимателей, работающих в регионах. К примеру, в Ширване и Лянкяране есть частные консультанты, занимающиеся этими услугами. Они оказывают услуги 500—600 физическим лицам. Однако существует необходимость в сертификации таких консультантов, поскольку оказание этих услуг лицами, не обладающими соответствующими знаниями, в конечном итоге приводит к финансовым санкциям для налогоплательщиков. С этой точки зрения, предпринимателям может оказывать содействие институт сертифицированных частных консультантов. Отмечу, что этот институт широко распространен в западных странах», — констатировал Н.Амиров.

Относительно работы по созданию правовой базы замминистра подчеркнул, что в прошлом году проведены работы по нескольким важным направлениям, и в настоящее время завершается работа над этими проектами.

Среди достигнутых в 2011 году достижений Н.Амиров отметил получение сертификата, подтверждающего, что телефонная информационная служба Министерства налогов отвечает единым европейским стандартам. «Азербайджан — единственная страна на постсоветском пространстве, имеющая центр опроса, отвечающий таким стандартам в налоговой сфере»,— сказал он.

В 2011 году министерство также приступило к реализации очень большого проекта в налоговой системе.

«Это твиннинг-проект в рамках Политики еврососедства «Поддержка Министерства налогов Азербайджана в области системы аудита на компьютерной основе», который имеет большие перспективы в ближайшем будущем и предусматривает приведение администрирования в сфере налогового аудита в соответствие с международными стандартами на самом высоком уровне.

Мы осуществляем этот проект совместно с Ад

министрацией налогов и таможни Королевства Нидерландов — страной, которая обладает самой передовой практикой в области применения электронного аудита в Европе. Уже осуществлен ряд работ по компонентам проекта, и процесс сейчас находится на этапе активной разработки»,— заявил Н.Амиров.

Натик Амиров также отметил, что в 2011 году министерству удалось по всем параметрам выполнить задачи, определенные Указом Президента Азербайджана Ильхама Алиева в утвержденном Законе «О госбюджете на 2011 год».

«Указ Президента Азербайджана о применении Закона «О государственном бюджете 2011 года Азербайджанской Республики» от 24 ноября 2010 года определил ряд важных задач, поставленных перед Министерством налогов. Согласно этим задачам, на налоговые органы были возложены обязательства в первую очередь по обеспечению роста бюджетных доходов, поддержке развития предпринимательства, усилению налогового контроля, стимулированию безналичных расчетов.

Министерство налогов обеспечило выполнение задач по всем параметрам, определенным Указом. Для выполнения плана по отчислениям в государственный бюджет были усилены финансовые и административные рычаги, усовершенствованы налоговое законодательство и администрирование, повышен уровень услуг, оказываемых налогоплательщикам. В целом, проведенные дополнительные мероприятия, усиление налогового контроля над государственными закупками, повышение финансовых возможностей регионов позволили привлечь в оборот дополнительно выявленный налоговый потенциал»,— сказал Н.Амиров.

Он подчеркнул, что были подготовлены и представлены по назначению соответствующие предложения по зачислению начисленных налогов налогоплательщиков, стоящих в централизованном порядке на учете и действующих на территории городов и районов (за исключением Баку), к местным доходам соответствующих городов и районов.

По его словам, одним из главных вопросов было проведение анализа ситуации с начислением и выплатой налогов юридическими лицами, где государственная доля в капитале превышает 50%.

«Министерство налогов совместно с Министерством экономического развития, Государственным комитетом по вопросам имущества и другими государственными структурами создало специальную рабочую группу для обширного анализа ситуации в этой области, деятельность таких предприятий, их финансовое состояние в течение года находились под особым контролем, были предприняты меры для обеспечения перечислений в государственный бюджет налогов, начисленных этими предприятиями.

Главным вопросом в этом деле был процесс анализа налогооблагаемой базы. В результате взаимного сотрудничества с налогоплательщиками была получена более реальная картина о налогооблагаемой базе этих юридических лиц, и благодаря этому выявлены дополнительные потенциальные источники для выплаты налогов. В 2011 году были проведены широкие обсуждения с соответствующими министерствами страны и акционерными обществами по усилению контроля над подведомственными предприятиями, по выплате начисленных текущих налогов в полном объеме и ликвидации остатка задолженности»,— подчеркнул Н.Амиров.

Он также коснулся вопроса поступлений налогов с ненефтяного сектора и сфер, где были созданы дополнительные источники поступлений в 2011 году.

По его словам, наблюдаемые в азербайджанской экономике тенденции показывают, что основным источником экономического развития республики выступает ненефтяной сектор. «Сегодня экономический рост полностью исходит от ненефтяного сектора. В 2011 году рост ненефтяного сектора экономики Азербайджана осуществлялся высокими темпами, и годовой прирост сектора превысил 10%», — подчеркнул он.

«Динамичность социально-экономического развития оказала позитивное влияние и на достижение гармонии налоговых поступлений. За этот период против прогноза в 5,16 миллиарда манатов Министерством налогов было обеспечено поступление в госбюджет 5 миллиардов 475,1 миллиона манатов. Прогноз был исполнен на 106,1%. За этот период была обеспечена мобилизация в госбюджет страны на 1 миллиард 182,3 миллиона манатов, или на 27,5% больше средств, чем в 2010 году.

Политика диверсификации, проводимая с целью снижения экономических рисков, наряду с нефтегазовым сектором, обеспечивает динамичное и сбалансированное развитие ненефтегазового сектора. В 2011 году по ненефтегазовому сектору в бюджет поступили 2 миллиарда 873,9 миллиона манатов, что означает мобилизацию в госбюджет в отношении прогноза на 23,9 миллиона манатов, или на 0,8%, а по сравнению с 2010 годом — на 518,4 миллиона манатов, или на 22 процента больше средств. Доля роста налоговых поступлений по ненефтегазовому сектору в общем росте налоговых поступлений составила 43,8%», — сказал Н.Амиров.

Относительно дополнительных налоговых источников Н.Амиров отметил стабильный рост налоговых поступлений с регионов в 2011 году.

«В результате реализации государственных программ социально-экономического развития регионов наблюдается динамичный рост в развитии регионов, что, естественно, отражается на увеличении налоговых поступлений. В 2011 году территориальные налоговые управления обеспечили в государственный бюджет поступления на 425 миллионов манатов. Это означает выполнение прогноза на 119,6%, а также мобилизацию средств в госбюджет на 23,2% больше по сравнению с 2010 годом. Особо следует отметить, что удельный вес налоговых поступлений по регионам республики в поступлениях от ненефтегазового сектора увеличился на 0,2% пункта по сравнению с 2010 годом и составил 14,8%. Наряду с этим начавшиеся с начала прошлого года мероприятия по паспортизации субъектов предпринимательства, а также по повышению качества налогового контроля, в то же время по еще большему ужесточению борьбы с неплательщиками налогов привели к созданию новых налоговых источников», — отметил Н.Амиров.

В публикации также говорится о проведении налоговой политики для достижения основных целей социально-экономического развития в условиях глобальной нестабильности.

«В целом, на каждом этапе развития существуют свои цели и задачи налоговой политики. Сегодня налоговая политика, проводимая в развитых странах, полностью отличается от политики развивающихся стран и стран со слаборазвитой экономикой. Государство определяет налоговую политику в зависимости от целей, поставленных в экономической политике.

Мировой финансово-экономический кризис основательно изменил фискальную модель многих стран. Так, столкнувшиеся с финансовым кризисом европейские страны ужесточают налоговую систему, увеличивают налоговое бремя, идут на отмену льгот, на повышение косвенных и потребительских налогов во многих сферах. По подсчетам Евростата, половина государств — членов Европейского Союза, стараясь сократить возникший в связи с кризисом дефицит госбюджета, последние три года отдает предпочтение повышению ставки НДС. В то же время, чтобы застраховаться от возможной очередной волны кризиса, сегодня в Европе стараются применить специальный налог к финансовым операциям и создавать финансовые резервы для возможного кризисного периода.

В таких развивающихся странах, как Азербайджан, очень большое значение играет решение социально-экономических проблем, в том числе правильное построение финансово-налоговой политики при стимулировании экономического развития. Опыт последних лет показывает, что глобальная экономическая нестабильность, без исключения, негативно отражается на всех экономических системах, в частности, на национальных экономиках, интегрирующих в мировую экономику, и полностью застраховаться от этого невозможно. Национальные финансовые резервы могут какое-то время защитить экономику от кризиса, но стабильность экономики, устойчивость к кризисам, обеспечение экономической безопасности зависят от внутреннего потенциала государства, уровня развития реального сектора», — подчеркнул Н.Амиров.

Он отметил, что системы, которые созданы на сильном с экономической точки зрения потенциале, обладают более высокой способностью сопротивления к кризисам. «Задача государства — защищать в такие периоды реальный сектор от кризиса, оказывать ему финансовую поддержку для стимулирования его развития и пользоваться системой определенных льгот.

Во время последнего финансового кризиса благодаря именно этой позиции руководства Азербайджана был увеличен объем внутренних инвестиций с целью сохранения активности внутреннего рынка, продолжено кредитование частного сектора, внесены изменения в законодательство в направлении снижения налогового бремени. В Азербайджане были значительно снижены ставка налога на прибыль, максимальный уровень ставки налога с доходов физических лиц, а также налог с доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Посткризисный период показал формирование в Азербайджане присущей ему модели национального развития. Снижение налогового бремени в определенной мере обусловило сохранение бюджетных доходов в частном секторе, были созданы условия для более стабильной деятельности компаний, роста их прибыли и доходов. Сегодня анализ налоговых поступлений от налогооблагаемых субъектов показывает, что снижение ставок привело к расширению налогооблагаемой базы, что оказало положительное воздействие на уровень налоговых поступлений.

Подытоживая свою мысль, хотелось бы отметить, что налоговая политика в условиях глобальной нестабильности в первую очередь должна быть направлена на поддержку реального сектора, носить поощряющий характер в защите инвестиционной политики и экономической конкурентоспособности, должна быть гибкой и оказывать поддержку развитию инновационных сфер», — резюмировал Н.Амиров.

Касаясь преобразований, проводимых в налоговой системе по снижению налоговых ставок и применению налоговых льгот для стимулирования реального сектора, замминистра отметил, что в Азербайджане существует научно-практический подход к процессу определения налоговой политики.

«Министерство налогов анализирует экономические процессы, оценивает влияние налоговой политики на экономическое развитие. В Главном управлении налоговой политики и стратегических исследований министерства функционируют соответствующие структуры, которые проводят макроэкономическую диагностику и мониторинг реального сектора, а также занимаются оценкой налогового потенциала и экономического развития.

Сегодня отдельно взятые сферы экономики, в том числе производители сельского хозяйства, банковский сектор, длительное время пользуются налоговыми льготами и преференциями. На определенном этапе экономического развития была необходимость в предоставлении некоторых льгот, и считаем, что мы достигли определенных в этом направлении целей. К примеру, в результате предоставленных производителям аграрного сектора льгот сократились расходы в сельском хозяйстве, достаточно большой объем средств остался в распоряжении производителей сельхозпродукции. Также были эффективны предоставленные банковскому сектору льготы с целью минимизации финансовых потерь во время глобального экономического кризиса, в результате чего банки восстановили свою ликвидность»,— подчеркнул советник.

По его мнению, после определенного этапа экономического развития эти льготы должны быть оценены заново.

«Проведенные нами анализы показывают, что сегодня за счет предоставленных экономике льгот и преференций объем несобранных налогов составляет примерно 25—30 процентов от совокупного объема собранных налогов. По нашему мнению, предоставленные сегодня экономике льготы и преференции должны еще раз пройти мониторинг, и только после этого будет определено, в какой сфере должны быть оставлены налоговые льготы, какие имеют значение, какие необходимо продолжить.

Сегодня очень много сфер деятельности, желающих получить налоговые льготы. Все хотят получить льготы, начиная от банковского, лизингового секторов до издателей книг. Полагаем, что льготы должны быть адресными», — сказал Н.Амиров.

Он также отметил, что сегодня в Азербайджане проводится активная работа по внедрению электронных услуг государственными структурами.

«Указ Президента Азербайджана Ильхама Алиева «О некоторых мерах в сфере организации оказания электронных услуг государственными органами» стал важным шагом в построении электронного правительства в стране. Министерство налогов согласно выполнению исходящих из этого Указа задач, а также концепции перспективной стратегической модернизации намерено полностью осуществить электронизацию всех процессов налоговой службы. Мы хотим, чтобы контакты налогоплательщиков с налоговыми органами на всех этапах, начиная от регистрации до предоставления деклараций, от налоговых выплат до процесса налогового контроля, полностью осуществлялись посредством электронных технологий», — сказал Н.Амиров.

По его словам, с целью расширения спектра электронных услуг в 2012 году планируется реализация ряда важных проектов.

«Мы уже приступили к процессу применения электронной регистрации обществ с ограниченной ответственностью с местными инвестициями. Это стало возможно после вступления в силу поправок в законы

«О государственной регистрации и государственном реестре юридических лиц», «О государственной пошлине», а также в Кодекс об административных правонарушениях. Впредь государственная регистрация ООО с местным капиталом может проводиться и с использованием электронной подписи. Каждый гражданин Азербайджана получит право обращаться в on-line режиме для электронной регистрации ООО с местными инвестициями и в режиме реального времени встать на учет. До сегодняшнего дня уже два юридических лица в on-line режиме прошли электронную регистрацию», — подчеркнул Н.Амиров.

Он также отметил, что одним из новшеств в связи с применением электронной регистрации является то, что список предоставляемых документов сведен до минимума.

«Так, документы, подтверждающие юридический адрес и оплату госпошлины, исключены из списка документов, которые необходимо было представлять для регистрации. В этом году мы планируем завершить реализацию проекта по созданию системы электронной оплаты налогов и пошлин посредством Интернета. Уже завершены работы по подготовке необходимых программных сервисов и проверке в тестовом режиме.

В этом году будут осуществлены широкомасштабные работы по основным компонентам проекта внедрения системы «Электронный аудит». Для того чтобы постепенно начать применять эту систему со следующего года, в 2012 году будет решено большое количество технических, организационных и юридических вопросов»,— сказал Н.Амиров.

В публикации отмечается, что с целью обеспечения широкого использования гражданами электронных услуг планируется усовершенствовать деятельность терминалов по оказанию услуг налогоплательщикам, расширить спектр оказываемых услуг и постепенно добиться превращения этих терминалов в электронно-служебные центры налогоплательщиков. В 2012 году в регионах республики для обслуживания налогоплательщиков будут предоставлены новые терминалы.

«В этом году в Азербайджане также активно будет продолжен процесс усовершенствования налогового администрирования. Министерство налогов, руководствуясь указаниями Президента Азербайджана Ильхама Алиева, определило очень серьезные цели в сфере электронизации налоговой службы, для достижения которых будет последовательно проводить целенаправленные и системные меры», — заключил Н.Амиров.

Бакинский рабочий.- 2012.- 2 февраля.- С.2.